Skip to content

Pole FA(3) · błąd przed wysłaniem

Mechanizm podzielonej płatności — pole P_18A i załącznik 15

Faktura, w której kwota należności ogółem przekracza 15 000 zł i która obejmuje towary lub usługi z załącznika nr 15, musi zawierać adnotację „mechanizm podzielonej płatności" — w FA(3) jest to pole P_18A. KSeF tego nie wymusza, bo nie wie, które towary należą do załącznika 15 — dlatego łatwo wysłać fakturę bez wymaganej adnotacji.

Kiedy MPP jest obowiązkowy

Adnotacja „mechanizm podzielonej płatności" jest obowiązkowa, gdy spełnione są oba warunki:

  • kwota należności ogółem (brutto) przekracza 15 000 zł lub równowartość w walucie obcej, oraz
  • faktura obejmuje co najmniej jeden towar lub usługę z załącznika nr 15 do ustawy o VAT (m.in. stal, wyroby ze stali, paliwa, elektronika, części samochodowe, węgiel).

Podstawa: art. 106e ust. 1 pkt 18a oraz art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, a także Broszura FA(3), sekcja P_18A.

Dwa pola, które muszą się zgadzać

  • P_18A — adnotacja „mechanizm podzielonej płatności" na poziomie całej faktury (1 = MPP).
  • P_12_Zal_15 — znacznik na poziomie wiersza, oznaczający pozycję z załącznika nr 15.

Dwa najczęstsze błędy

Brak adnotacji MPP

Faktura przekracza 15 000 zł i zawiera towary z załącznika 15, ale nie ma adnotacji P_18A. To naruszenie art. 106e ust. 1 pkt 18a — mimo że KSeF taką fakturę przyjmie.

P_18A = 1 bez znacznika na wierszu

Faktura deklaruje MPP (P_18A = 1), ale żaden wiersz nie jest oznaczony jako pozycja z załącznika 15 (P_12_Zal_15). Deklaracja jest wewnętrznie niespójna.

Dlaczego KSeF tego nie wychwytuje

KSeF waliduje strukturę XSD. Nie posiada mapowania kodów PKWiU na załącznik nr 15, więc nie potrafi ocenić, czy Twoje towary w ogóle wymagają MPP — przyjmie fakturę bez adnotacji. KSeF Guard ma wbudowaną listę załącznika 15, dlatego potrafi wskazać, kiedy P_18A jest wymagane. To jedna z 107 sytuacji, w których KSeF Guard wykrywa niezgodność, której KSeF nie egzekwuje.

Przykład

<P_18A>1</P_18A>
...
<FaWiersz>
  <P_7>Pręt stalowy</P_7>
  <P_12_Zal_15>1</P_12_Zal_15>
</FaWiersz>

P_18A = 1 to adnotacja „mechanizm podzielonej płatności" dla całej faktury, a P_12_Zal_15 = 1 oznacza wiersz z towarem z załącznika 15. (wartości przykładowe)

Co sprawdza KSeF Guard

KSeF Guard sprawdza spójność MPP: czy faktura powyżej progu z towarami z załącznika 15 ma adnotację P_18A, oraz czy deklaracja P_18A ma pokrycie w znacznikach P_12_Zal_15. Pełną listę reguł zobaczysz w Eksploratorze reguł.

Powiązane: faktura w walucie obcej (P_14_1W). Przy większej liczbie klientów sprawdza się walidacja wsadowa dla biur rachunkowych.

Najczęstsze pytania

Kiedy faktura musi zawierać adnotację MPP (P_18A)?
Gdy kwota należności ogółem przekracza 15 000 zł (lub równowartość w walucie obcej), a faktura obejmuje towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT. Wtedy wymagana jest adnotacja „mechanizm podzielonej płatności" (P_18A) oraz oznaczenie odpowiednich wierszy znacznikiem P_12_Zal_15.
Co to jest pole P_12_Zal_15?
To znacznik na poziomie wiersza faktury, wskazujący, że dana pozycja to towar lub usługa z załącznika nr 15. Jeśli deklarujesz MPP (P_18A = 1), co najmniej jeden wiersz powinien mieć ten znacznik — inaczej deklaracja jest wewnętrznie niespójna.
Czy KSeF odrzuci fakturę bez adnotacji MPP?
Niekoniecznie. KSeF nie mapuje kodów PKWiU na załącznik nr 15, więc nie wie, czy Twoje towary wymagają MPP — może przyjąć fakturę bez adnotacji. Obowiązek wynika z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, a nie z samego schematu.
Jaki jest próg dla obowiązkowego MPP?
15 000 zł kwoty należności ogółem (brutto) lub jej równowartość w walucie obcej — dla faktur obejmujących towary albo usługi z załącznika nr 15. Poniżej progu split payment pozostaje dobrowolny.

KSeF Guard to narzędzie techniczne, nie porada podatkowa.

Pobierz KSeF Guard

Walidacja offline • Załącznik 15 i 127 innych reguł • Pliki XML faktur nie opuszczają komputera