Skip to content

Pole FA(3) · faktura korygująca

Faktura korygująca w KSeF — TypKorekty, DaneFaKorygowanej i częste błędy

Faktura korygująca w FA(3) (RodzajFaktury = KOR) musi odwoływać się do faktury pierwotnej i określać skutek korekty. Te pola łatwo wypełnić błędnie — szczególnie TypKorekty, który bywa mylony z kierunkiem korekty. Oto co wymaga FA(3) i co sprawdza KSeF Guard.

Kiedy wystawia się fakturę korygującą

Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy o VAT, fakturę korygującą wystawia się, gdy po wystawieniu faktury:

  • zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku,
  • zwrócono towary lub opakowania, albo zwrócono nabywcy całość lub część zapłaty,
  • stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury.

Co musi zawierać korekta

Art. 106j ust. 2 ustawy o VAT wymaga m.in. odniesienia do faktury pierwotnej. W FA(3) odpowiadają temu pola:

  • RodzajFaktury = KOR — oznaczenie, że to faktura korygująca.
  • DaneFaKorygowanej — sekcja z danymi faktury pierwotnej (m.in. numer i data faktury korygowanej, numer KSeF).
  • PrzyczynaKorekty — przyczyna korekty (pole fakultatywne).

TypKorekty — typ skutku korekty (nie kierunek)

TypKorekty określa typ skutku korekty w ewidencji VAT — w którym okresie korekta jest ujmowana. Według Broszury FA(3) (Tabela 34) przyjmuje wartości:

  • 1 — korekta skutkująca w dacie ujęcia faktury pierwotnej,
  • 2 — korekta skutkująca w dacie wystawienia faktury korygującej,
  • 3 — korekta skutkująca w innej dacie.

Ważne: TypKorekty nie wskazuje, czy korekta zwiększa, czy zmniejsza kwoty — opisuje wyłącznie moment ujęcia korekty w ewidencji. To, która wartość jest właściwa, zależy od przyczyny korekty i przepisów — w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Częste błędy

Brak odniesienia do faktury pierwotnej

Korekta (KOR) nie zawiera sekcji DaneFaKorygowanej z numerem i datą faktury pierwotnej, którą koryguje.

Pola korekty na zwykłej fakturze

Faktura, która nie jest korektą (RodzajFaktury ≠ KOR), zawiera elementy DaneFaKorygowanej, TypKorekty lub PrzyczynaKorekty — właściwe tylko dla korekt.

Data pierwotnej późniejsza niż data korekty

Data wystawienia faktury korygowanej nie może być późniejsza niż data faktury korygującej — wynika to z logiki dokumentu korekty.

TypKorekty mylony z kierunkiem

Wybór wartości TypKorekty na podstawie tego, czy korekta zwiększa, czy zmniejsza kwoty — zamiast na podstawie okresu ujęcia korekty.

Przykład struktury

<RodzajFaktury>KOR</RodzajFaktury>
<DaneFaKorygowanej>
  ... numer i data faktury pierwotnej ...
</DaneFaKorygowanej>
<TypKorekty>1</TypKorekty>

Korekta jest oznaczona jako KOR, odwołuje się do faktury pierwotnej (DaneFaKorygowanej) i deklaruje skutek korekty (TypKorekty). (uproszczony przykład)

Co sprawdza KSeF Guard

KSeF Guard sprawdza, czy faktura korygująca jest kompletna i spójna: czy ma oznaczenie KOR, czy odwołuje się do faktury pierwotnej (DaneFaKorygowanej) i czy pola korekty nie pojawiają się na zwykłej fakturze. Pełną listę reguł zobaczysz w Eksploratorze reguł.

Powiązane: faktura w walucie obcej (P_14_1W) • mechanizm podzielonej płatności (P_18A). Przy większej liczbie klientów sprawdza się walidacja wsadowa dla biur rachunkowych.

Najczęstsze pytania

Co oznacza pole TypKorekty?
Wskazuje typ skutku korekty w ewidencji VAT — czyli w którym okresie korekta jest ujmowana: 1 — w dacie ujęcia faktury pierwotnej, 2 — w dacie wystawienia faktury korygującej, 3 — w innej dacie. Pole nie określa, czy korekta zwiększa, czy zmniejsza kwoty — wskazuje moment ujęcia korekty. (Broszura FA(3), Tabela 34)
Jakie dane musi zawierać faktura korygująca?
Co najmniej: oznaczenie korekty (RodzajFaktury = KOR), odniesienie do faktury pierwotnej (sekcja DaneFaKorygowanej — m.in. numer i data faktury korygowanej) oraz dane korygowanych pozycji — zgodnie z art. 106j ust. 2 ustawy o VAT.
Czy zwykła faktura może zawierać pola korekty?
Nie. Elementy DaneFaKorygowanej, TypKorekty i PrzyczynaKorekty są właściwe wyłącznie dla faktur korygujących (KOR). Na fakturze, która nie jest korektą, nie powinny występować.
Kiedy wystawia się fakturę korygującą?
Gdy po wystawieniu faktury zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku, zwrócono towary lub opakowania, zwrócono nabywcy całość lub część zapłaty, albo stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury (art. 106j ust. 1 ustawy o VAT).

KSeF Guard to narzędzie techniczne, nie porada podatkowa. O właściwy sposób ujęcia korekty zapytaj doradcę podatkowego.

Pobierz KSeF Guard

Walidacja offline • Spójność korekt i 127 innych reguł • Pliki XML faktur nie opuszczają komputera