Linia marży zawiera wartość netto (P_11) lub VAT (P_11Vat)
Margin line contains net amount (P_11) or VAT (P_11Vat)
Problem
Pozycja faktury oznaczona jako procedura marży (P_PMarzy=1, brak P_12 na linii) zawiera kwotę netto (P_11) lub VAT linii (P_11Vat). Dla pozycji w procedurze marży pola te są opcjonalne i nie są wymagane (broszura FA(3): P_11 — „pole opcjonalne”, „nie jest wymagane” dla marży z art. 119/120) — fakturuje się kwotę brutto, więc obecność wartości netto/VAT w tej pozycji jest nietypowa i warto ją zweryfikować.
Jak naprawić
Otwórz pozycję z procedurą marży i usuń kwotę netto (P_11) oraz VAT (P_11Vat) — zostaw tylko kwotę brutto. Program powinien to robić automatycznie przy wyborze procedury marży.
Odniesienie źródłowe
Art. 119-120 Ustawy o VAT (procedura marży); Broszura FA(3) P_PMarzy
Strona 62
Cytat źródłowy
“Linie faktur objęte procedurą marży (brak P_12) nie powinny zawierać wartości netto (P_11) ani VAT linii (P_11Vat).”
Uzasadnienie
CROSS FIELDŁańcuch podstaw prawnych
Procedura marży — towary używane
Margin procedure — used goods
“W przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.”
Procedura marży
Margin procedure
“Znacznik wystąpienia procedur marży, o których mowa w art. 119 lub art. 120 ustawy. W przypadku faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług opodatkowane w procedurze marży, o której mowa w art. 119 lub art. 120 ustawy, podaje się wartość „1”.”
Wartość netto wiersza
Line net value
“Wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto) [pole opcjonalne]”