Stawka podatku musi być zgodna z przedziałem kwot netto (faktury uproszczone pominięte)
Tax rate must be consistent with net amount bucket (simplified invoices exempt)
Problem
Stawka VAT z wiersza faktury (P_12 — stawka VAT) nie ma odpowiadającego koszyka podsumowania netto (P_13_*). Każda zastosowana stawka musi mieć swój koszyk w podsumowaniu. Reguła nie obejmuje faktur uproszczonych (UPR).
Jak naprawić
Przelicz podsumowanie faktury. Mapowanie stawek na koszyki: 23%/22% -> P_13_1, 8%/7% -> P_13_2, 5% -> P_13_3, zw (zwolniona) -> P_13_7, oo (odwrotne obciążenie) -> P_13_10, 0% -> P_13_6_*.
Odniesienie źródłowe
Broszura FA(3), Tabela 26/27 — P_12 → P_13_*
Strona 46
Cytat źródłowy
“Stawki podatku z węzłów wierszowych (P_12) muszą być spójne z podziałem wartości sprzedaży netto we właściwych polach podsumowania wg stawek (P_13_*).”
Uzasadnienie
ARITHMETICŁańcuch podstaw prawnych
Obowiązek podziału na stawki (Art. 106e ust. 1 pkt 13)
Obligation to break down by rate (Art. 106e para. 1 item 13)
“13) sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku”
Stawka podatku P_12 określa koszyk
Tax rate P_12 determines the summary bucket
“Stawka podatku [pole opcjonalne]”
Mapowanie stawki 23%/22% na koszyk P_13_1
Mapping rate 23%/22% to bucket P_13_1
“Sekwencję złożoną z pól P_13_1, P_14_1 oraz P_14_1W wypełnia się w przypadku wystąpienia na fakturze sprzedaży objętej stawką podstawową - aktualnie 23% albo 22%. Sekwencja nie dotyczy procedury marży.”
Mapowanie stawki 8%/7% na koszyk P_13_2
Mapping rate 8%/7% to bucket P_13_2
“Sekwencję złożoną z pól P_13_2, P_14_2 oraz P_14_2W wypełnia się w przypadku wystąpienia na fakturze sprzedaży objętej stawką obniżoną - aktualnie 8% albo 7%.”
Koszyki P_13_6 dla stawki 0%
Buckets P_13_6 for zero-rate sales
“Suma wartości sprzedaży objętej stawką 0% z wyłączeniem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i eksportu. W przypadku faktur zaliczkowych - wartość zaliczki. W przypadku faktur korygujących - kwota różnicy wartości sprzedaży. Trzy koszyki: P_13_6_1 (dostawa krajowa), P_13_6_2 (WDT), P_13_6_3 (eksport).”
Koszyk P_13_10 dla odwrotnego obciążenia
Bucket P_13_10 for reverse charge
“Suma wartości sprzedaży z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 [pole opcjonalne].”
Koszyk P_13_7 dla zwolnień z VAT
Bucket P_13_7 for VAT-exempt sales
“Suma wartości sprzedaży zwolnionej od podatku. W przypadku faktur zaliczkowych - wartość zaliczki. W przypadku faktur korygujących - kwota różnicy wartości sprzedaży [pole opcjonalne]”