Faktura rozliczeniowa (ROZ) wymaga referencji do faktur zaliczkowych
Final settlement invoice (ROZ) must reference prior advance invoices
Problem
Faktura rozliczeniowa (ROZ) nie zawiera sekcji FakturaZaliczkowa odsyłającej do wcześniejszej faktury zaliczkowej. Jeśli zaliczki nie pokryły całej zapłaty, art. 106f ust. 3 ustawy o VAT wymaga wskazania numerów KSeF faktur zaliczkowych; jeśli faktury zaliczkowej nie wystawiono (np. zapłata i dostawa w tym samym miesiącu, art. 106b ust. 1a), brak referencji jest dopuszczalny.
Jak naprawić
Jeśli wystawiono wcześniej fakturę zaliczkową, powiąż z nią fakturę rozliczeniową, podając jej numer KSeF w sekcji FakturaZaliczkowa. Jeśli zaliczki nie było, oznaczenie ROZ bez tej sekcji jest prawidłowe — ostrzeżenie można zignorować lub regułę wyłączyć.
Odniesienie źródłowe
Art. 106f ust. 3 ustawy o VAT
Strona 127
Cytat źródłowy
“Faktura rozliczeniowa (RodzajFaktury=ROZ) zwykle zawiera element FakturaZaliczkowa z odniesieniem do wcześniejszych faktur zaliczkowych; wymagane na podstawie art. 106f ust. 3 tylko gdy faktura nie obejmuje całej zapłaty.”
Uzasadnienie
CROSS FIELDŁańcuch podstaw prawnych
Faktura końcowa (ROZ) — rozliczenie zaliczek
Final settlement invoice (ROZ) — advance reconciliation
“Jeżeli faktura, o której mowa w ust. 1, nie obejmuje całej zapłaty, w fakturze wystawianej po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi sumę wartości towarów lub usług pomniejsza się o wartość otrzymanych części zapłaty, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku wykazanego w fakturach dokumentujących otrzymanie części zapłaty.”
Numery KSeF faktur zaliczkowych na fakturze końcowej
KSeF numbers of advance invoices on final invoice
“Faktura, o której mowa w zdaniu pierwszym, powinna również zawierać numery identyfikujące w Krajowym Systemie e-Faktur faktury wystawione przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi”
Element FakturaZaliczkowa w strukturze FA(3)
FakturaZaliczkowa element in FA(3) structure
“Element zawierający m. in. numery faktur zaliczkowych lub ich numery KSeF, jeśli zostały wystawione z użyciem KSeF [element opcjonalny]”